Hoe een overzicht van de geldstromen voorbereiden

Een overzicht van kasstromen is een van de vier belangrijkste financiële verklaringen die bedrijven aan het einde van elke boekhoudperiode voorbereiden. Het doel van het kasstroomoverzicht is om een ​​goed beeld te geven van de financiële gezondheid van het bedrijf zonder de dekking van accrual-based accounting-behandelingen. De staat wordt hoofdzakelijk voorbereid door de resultatenrekening zodanig aan te passen dat transacties die uitsluitend op contanten zijn gebaseerd, worden opgenomen. Weten hoe een kasstroomoverzicht moet worden opgesteld, vereist een zorgvuldig onderzoek van de resultatenrekening en een paar eenvoudige berekeningen.

2

Bepaal het bedrag aan contanten dat het bedrijf heeft gegenereerd door zijn activiteiten. Het eerste deel van een overzicht van kasstromen heeft als titel "Kasstroom uit operationele activiteiten" en vertegenwoordigt alle contanten die het bedrijf heeft geproduceerd via zijn hoofdactiviteiten (doorgaans de verkoop van zijn producten). Deze sectie kan worden opgebouwd door het nettoresultaat van de onderneming (verkregen uit de resultatenrekening) zodanig aan te passen dat transacties die niet effectief zijn, worden uitgesloten.

3

Bepaal de hoeveelheid geld die het bedrijf aan zijn beleggingsactiviteiten heeft uitgegeven. Wanneer een bedrijf een groot activum verwerft als een machine, of wanneer het aandelen in andere bedrijven verwerft, wordt het met contanten betaald, hoewel de activa niet onmiddellijk in de winst-en-verliesrekening worden gepresenteerd als uitgaven. Het tweede item van het kasstroomoverzicht, getiteld "Cash flow from investment activities", past zich aan voor dit type activa.

4

Bepaal het bedrag aan contanten dat het bedrijf heeft verzameld (of gebruikt) door middel van financieringsactiviteiten. Het derde en laatste punt in het kasstroomoverzicht heeft als titel "Kasstroom uit financieringsactiviteiten". In dit gedeelte worden alle kasstromen toegevoegd uit de uitgifte van schuld of aandelen, schuldaflossing en dividenden die aan aandeelhouders worden uitgekeerd.

5

Stel het overzicht met kasstromen samen. Na de documenttitel heeft het kasstroomoverzicht zes essentiële items, in deze volgorde: begin, beginkasbalans, kasstroom uit operationele activiteiten, kasstroom uit investeringsactiviteiten, kasstroom uit financiële activiteiten, definitieve contante status en aanvullende informatie. Geeft de waarden weer die eerder in elke sectie zijn berekend om het overzicht van de kasstroom te voltooien.