Hoe te boeken voor termijncontracten of futures

Een termijncontract is een afgeleid financieel instrument dat tussen twee partijen plaatsvindt. Het eerste deel gaat ermee akkoord om een actief van de tweede te kopen, op een datum in de toekomst die wordt bepaald aan een vooraf bepaalde prijs. Over dit type contracten wordt niet onderhandeld over een uitwisseling, maar tussen twee private partijen. De mechanica van een termijncontract is vrij eenvoudig, dus dit soort derivaten is erg populair en werkt als een hedge tegen risico`s en speculatieve kansen. Weten hoe u rekening moet houden met contracten op de duur vereist een basiskennis van de onderliggende mechanismen en het lezen van enkele artikelen uit financiële tijdschriften.

Inhoud

Stappen
Tips
Dingen die je nodig hebt

stappen

Titel afbeelding Account for Forward Contracts Step 1

Bepaal de voorwaarden van het contract. Een termijncontract is een eenvoudig contract dat drie hoofdkenmerken heeft. Deze kenmerken zijn de contante wisselkoers, de termijnkoers en het activum dat moet worden geruild.

De contante wisselkoers is de actuele marktwaarde van het betreffende actief. Overweeg bijvoorbeeld een termijncontract waarbij een boer zich ertoe verbindt een hoeveelheid graan in de toekomst tegen een bepaalde prijs aan een groothandelaar te verkopen. De contante wisselkoers is de prijs van het graan waaraan ze onmiddellijk zouden worden verkocht, in plaats van in de toekomst.
Het voorschottarief is de prijs die in het toekomstige contract is overeengekomen. Stel in het vorige voorbeeld je voor dat de korrel op dit moment een waarde heeft van $ 10.000 (de spotrate). Het contract kan specificeren dat het graan vanaf nu voor $ 12.000 per jaar wordt verkocht. Deze toekomstige prijs - $ 12.000 - is het percentage voorschotten.
Het derde aspect van een toekomstig of toekomstig contract is het actief dat moet worden geruild. In het vorige voorbeeld is het activum een opgegeven hoeveelheid graan.

Titel afbeelding Account for Forward Contracts Step 2

Registreer dagelijks om een contract in termijnen vast te leggen. Wanneer het contract is ondertekend, vindt er geen fysieke uitwisseling plaats, maar moet een vermelding in de registratieboeken worden gemaakt om de handtekening te herkennen.

In het vorige voorbeeld gaat de boer van het verzamelen van contracten voor $ 12.000 naar het herkennen van de hoeveelheid geld die hij in de toekomst kan verzamelen. Het krediet van de boer in Grain Obligation (of een soortgelijke account) is $ 10.000 waard en de Premium in termijncontracten ("PFC") heeft een waarde van $ 2000. PFC is een contra-actief account die is gekoppeld aan het account om de contracten te verzamelen.

De groothandelaar in granen zal $ 10.000 in rekening brengen voor de debiteringen (de contante wisselkoers) en $ 2000 voor de PFC, en het te betalen kredietcontract is $ 12.000. PFC vertegenwoordigt een tegenaansprakelijkheidsrekening van de groothandel.

Titel afbeelding Account for Forward Contracts Step 3

Bepaal de marktwaarde van het contractactiva. Journaalposten zijn noodzakelijk en variëren op basis van de huidige marktwaarde van het betreffende activum. Stel in dit voorbeeld dat na 1 jaar de marktwaarde van de granen is gestegen tot $ 11.000.

Titel afbeelding Account for Forward Contracts Step 4

Registreert journaalposten in de uitwisseling van activa. Wanneer het contract afloopt, wordt het activum geruild, in dit geval verkoopt de producent het graan aan de groothandel voor het overeengekomen geld ($ 12.000). Journaalboekingen zijn nodig om deze transactie te herkennen.

De boer ontvangt contanten voor $ 12.000 (het feitelijke ontvangen bedrag), en de afschrijvingen voor $ 2000 PFC en de graanverplichting voor $ 10.000, om de saldi van de rekeningen te sluiten. De credits van de boeren die het contract in rekening brengen zijn $ 12.000 om het saldo van de rekening te sluiten, de credits voor graan zijn $ 11.000 (de huidige marktwaarde), en het krediet in het termijncontract genereert een winst van $ 1000, en dit is de winst die wordt opgenomen in de marktwaarde van het graan.

De groothandel debiteert een contract voor $ 12.000 om het saldo te sluiten, debiteringen voor graan totaal $ 11.000 (marktwaarde) en rekent een verlies voor een termijncontract voor $ 1000. Het geld van de groothandel is $ 12.000, en dan de verzamel credits voor $ 10.000 en PFC voor $ 2000 om de saldi van de rekeningen te sluiten.

tips

De bovenstaande voorbeelden werken ook wanneer ze in andere valuta`s worden uitgedrukt.

Dingen die je nodig hebt

Boekhoudsoftware

Delen op sociale netwerken:

Verwant