Hoe te bepalen of u de successierechten moet betalen

De successierechten zijn een federale belasting op uw recht om uw vermogen over te dragen wanneer u sterft. Omdat de belasting nu pas in werking treedt nadat het belastbare nalatenschap van een belastingplichtige plus overdrachten zoals giften in het leven meer dan vijf miljoen dollar ($ 5.000.000) bedragen, heeft de federale successierechten slechts betrekking op twee procent van de meesten rijk in de Verenigde Staten. Om te bepalen wanneer u de successierechten moet betalen, volgt u de onderstaande stappen.

Inhoud

Stappen
Waarschuwingen

stappen

Titel afbeelding Bepaal wanneer de successierechten verschuldigd zijn Stap 1

Kies de berekeningsdatum. U kunt de datum van overlijden of de datum van zes maanden na het overlijden kiezen. De datum van zes maanden na het overlijden wordt de "alternatieve waarderingsdatum" genoemd.

Als u de datum van overlijden kiest, moeten alle activa op die datum worden beoordeeld, zonder rekening te houden met de datum van distributie of verkoop.
Gebruik de volgende richtlijnen als u de alternatieve taxatiedatum kiest en eender welk actief wordt verdeeld of verkocht gedurende de eerste zes maanden na de datum van overlijden. Activa die niet verkocht of uitgedeeld na de datum van overlijden moet je de prijs van de alternatieve datum en activa verkocht of verspreid binnen zes maanden na de datum van overlijden moet op passende wijze worden geprijsd vanaf de datum van verkoop of distributie.

Titel afbeelding Bepaal wanneer belasting op je eigendom verschuldigd is Stap 2

Bepaalt de waarde van de brutovererving vanaf de berekeningsdatum. Voeg alle bezittingen toe die persoonlijke eigendommen bevatten, zoals financiële rekeningen, huishoudelijke artikelen en voertuigen en onroerend goed, zoals het huis, het bedrijf of de vakantiewoning. Gebruik de volgende richtlijnen om een waarde op een item te plaatsen:

Honderd procent (100%) van de waarde van het artikel moet worden toegewezen aan de nalatenschap, als het activum een roerend goed is dat op persoonlijke titel wordt bewaard.

Vijftig procent (50%) van de waarde van het artikel moet worden toegerekend aan de nalatenschap, als het goed een roerend goed is dat samen met de echtgenoot in bezit is, met recht op overleving.

Honderd procent (100%) van de waarde van het item moet worden toegewezen aan de nalatenschap als het activum een eigendom is dat gezamenlijk eigendom is van iemand anders dan de echtgenoot, met overlevingsrechten, tenzij je kunt bewijzen dat de andere eigenaar meer heeft bijgedragen van de helft van de waarde voor het account.

Berekent de waarde van het beleid in het bezit van de overledene en zijn erfgenamen en betaalbaar te betalen beleid op erfenis, ongeacht wie hen heeft. Gebruik formulier 712 van de Internal Revenue Department (IRS) op de IRS-website op http://irs.gov/pub/irs-pdf/f712.pdf.

Bepaal de eerlijke marktwaarde van alle onroerend goed. De meeste staten vereisen dat een gecertificeerd taxateur tase alle onroerende goederen ten behoeve van de successierechten, zodat al formele taxaties van vastgoed. Het is echter beter om een beoordeling te krijgen die ervoor kan zorgen dat u de juiste informatie aan de IRS meldt.

Het bepaalt de waarde van elk eigendom overgedragen voor het overlijden van de overledene, die onderworpen is aan federale successierechten. Overleg met een registeraccountant, een specialist in het indienen van belastingaangiften of successierechten deskundige of vastgoed advocaat voor informatie over hoe de overdracht van onroerend goed zijn onderhevig aan belasting.

Titel afbeelding Bepalen wanneer successiebelasting verschuldigd is Stap 3

Bepaal de toegestane inhoudingen. De aftrekposten gebruikt bij de berekening van de successierechten moeten worden vermeld op de IRS-formulier 706 die kan worden gevonden op de website van de IRS http://irs.gov/pub/irs-pdf/f706_10.pdf, en omvatten:

Schulden gegenereerd door het overlijden van de overledene, zoals medische rekeningen, begrafeniskosten en honoraria van advocaten, kosten en successierechten worden betaald door overerving.

De schulden die zijn ontstaan op het moment van overlijden of vanaf de berekeningsdatum. Deze schulden kunnen openbare diensten, creditcardrekeningen, leningen, hypotheken, medische rekeningen en onkosten en alle andere rekeningen omvatten die opeisbaar zijn vóór de datum van overlijden of de berekeningsdatum.

Een aftrek voor liefdadigheidsdoeleinden voor de waarde van enig goed dat overgaat van de erfenis van de Verenigde Staten, elke staat, een staatkundig onderdeel van een staat, het District of Columbia of een liefdadigheidsinstelling die exclusief gekwalificeerd is voor liefdadigheidsdoeleinden.

De aftrek van de successierechten door de staat. Deze aftrek omvat alle successie-, erfenis- of successierechten betaald als gevolg van het overlijden van de overledene aan een staat of het District of Columbia.

Titel afbeelding Determine Wanneer successierecht verschuldigd is Stap 4

Bereken de waarde van de belastbare erfenis. Trek alle toegestane aftrekken van de brutowaarde van de erfenis af.

Bijvoorbeeld, als het bruto waarde is $ 500.000 erfenis en het totaal van alle toegestane aftrek is $ 75.000, aftrekken $ 500.000 $ 75.000 en krijgt minder resulteert in een totale belastbare erfenis van $ 425.000.

Titel afbeelding Determine Wanneer successierecht verschuldigd is Stap 5

Het bepaalt de waarde van de belastbare giften in het leven van de overledene. De waarde moet alle belastbare giften omvatten die door de overledene na 1977 zijn toegekend. De bedragen van de belastbare giften kunnen worden bepaald door de federale belastingaangiften van de donaties van de overledene te bekijken of door contact te leggen met de IRS.

Titel afbeelding Bepaal wanneer belasting op je eigendom verschuldigd is Stap 6

Bereken of de successierechten betaald moeten worden. Als de waarde van de belastbare nalatenschap plus de waarde van de belastbare donaties in het leven van de overledene zijn gelijk aan $ 1.500.000 voor de jaren 2004 tot 2005 $ 2.000.000 voor de jaren 2006 tot 2008 $ 3.500.000 voor 2009 en $ 5.000.000 voor de zaak ze sterven het jaar 2010 of volgende jaren, of is een groter bedrag, dan moeten de successierechten worden betaald.

Bijvoorbeeld, als de belastbare waarde van de erfenis van 2010 $ 4.500.000 en belastbaar donaties in het leven van de overledene zijn gelijk aan $ 1.000.000, het bedrag van de belastbare nalatenschap en belastbaar donaties in het leven is $ 4.500.000 meer dan $ 1.000.000 of $ 5.500.000. Aangezien $ 5.500.000 meer dan $ 5.000.000 is, wat het aangegeven bedrag voor 2010 is, moet u successierechten betalen.

waarschuwingen

Deze informatie wordt alleen verstrekt voor informatieve en schattingsdoeleinden. De berekening van federale successierechten om de betaling aan de IRS te doen, moet worden gedaan door een professionele accountant, een specialist in het indienen van successierechten of een belasting- of vastgoedadvocaat
Vaak veranderen belastingwetgeving elk jaar. Alle gedeclareerde informatie is alleen geldig vanaf het opgegeven jaar of het jaar waarin de informatie werd verzameld en kan daarom snel als onbetrouwbaar en onnauwkeurig worden beschouwd. Vertrouw niet op de informatie die is gepubliceerd of gedeclareerd vóór het jaar van uw belastingaangifte.

Delen op sociale netwerken:

Verwant